Warum die Seychellen überhaupt relevant sind
Die Seychellen sind kein Nischenthema mehr. Der Inselstaat im Indischen Ozean gehört seit Jahren zu den meistgenutzten Jurisdiktionen für internationale Unternehmensstrukturen. Das hat konkrete Gründe: keine Körperschaftsteuer auf Auslandseinkünfte, einfache Gründungsverfahren, geringe laufende Kosten und eine etablierte Rechtsbasis nach britischem Vorbild. Wer eine Holding, eine Handelsgesellschaft oder eine IP-Struktur aufbauen will, kommt an den Seychellen als Option nicht vorbei.
Trotzdem kursieren viele Halbwahrheiten. Manche Berater verkaufen die Seychellen als Allheilmittel gegen Steuerlast. Andere warnen pauschal vor jeder Offshore-Struktur. Die Wahrheit liegt, wie so oft, dazwischen und hängt stark vom Einzelfall ab.
Die International Business Company als Standardmodell
Die häufigste Rechtsform ist die International Business Company, kurz IBC. Sie wurde 1994 eingeführt und seither mehrfach reformiert. Eine IBC auf den Seychellen braucht mindestens einen Aktionär und einen Direktor, beides kann dieselbe Person sein. Ein lokales Büro ist nicht erforderlich, allerdings muss ein registrierter Agent vor Ort benannt werden.
Das Mindestkapital ist gesetzlich nicht vorgeschrieben, in der Praxis wird häufig ein nominelles Kapital von 100 oder 1.000 US-Dollar eingetragen. Die Gründung dauert bei einem erfahrenen Dienstleister in der Regel drei bis fünf Werktage. Die Gründungskosten liegen je nach Anbieter zwischen 800 und 1.500 Euro, die jährlichen Folgekosten, inklusive Registered Agent und Behördengebühren, zwischen 600 und 1.200 Euro.
Was die IBC darf und was nicht
Eine Seychellen-IBC darf international Handel treiben, Dienstleistungen erbringen, Beteiligungen halten und Lizenzverträge abschließen. Sie darf keine Geschäfte mit ansässigen Seychellen-Unternehmen oder Privatpersonen auf den Inseln machen und keine regulierten Aktivitäten wie Bankgeschäfte ohne entsprechende Lizenz ausüben. Das klingt einschränkend, ist aber für die meisten internationalen Strukturen irrelevant.
Steuerliche Realität: Was die Seychellen leisten und was nicht
Hier liegt der größte Irrtum. Eine Seychellen-IBC zahlt keine Körperschaftsteuer auf Einkünfte, die außerhalb der Seychellen erzielt werden. Das stimmt. Was viele jedoch übersehen: Die steuerliche Behandlung richtet sich nicht allein nach dem Recht der Seychellen, sondern vor allem nach dem Recht des Landes, in dem der wirtschaftlich Berechtigte ansässig ist.
Ein deutscher Unternehmer, der als Gesellschafter einer Seychellen-IBC geführt wird und in Deutschland lebt, unterliegt mit seinen Gewinnanteilen der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz. Das bedeutet: Passive Einkünfte der ausländischen Gesellschaft werden dem deutschen Gesellschafter zugerechnet und in Deutschland versteuert, auch wenn kein Geld ausgeschüttet wurde. Wer das ignoriert, handelt nicht nur steuerlich riskant, sondern unter Umständen strafrechtlich relevant.
Sinnvoll eingesetzt werden Seychellen-Gesellschaften dort, wo echte internationale Strukturen vorliegen: ein Unternehmer mit legalem Wohnsitz außerhalb Hochsteuerländer, eine Holdingfunktion für Beteiligungen in verschiedenen Ländern oder eine IP-Gesellschaft in Kombination mit einem steuerlich anerkannten Substanzaufbau. Wer sich umfassend informieren will, findet bei Firma Offshore eine praxisorientierte Übersicht zu verschiedenen Offshore-Jurisdiktionen und deren konkreten Einsatzmöglichkeiten.
Transparenz und Compliance: Der Rahmen hat sich verschärft
Die Seychellen stehen nicht mehr außerhalb internationaler Regelwerke. Seit 2020 haben sie den automatischen Informationsaustausch nach dem Common Reporting Standard (CRS) eingeführt. Das bedeutet: Finanzdaten von Kontoinhabern werden automatisch an die Steuerbehörden der Ansässigkeitsländer übermittelt. Wer ein Konto auf den Seychellen hält und in Deutschland steuerpflichtig ist, muss davon ausgehen, dass das Bundeszentralamt für Steuern davon erfährt.
Hinzu kommt das Beneficial Ownership Register. Seit 2020 sind Seychellen-IBCs verpflichtet, ihre wirtschaftlich Berechtigten in einem zentralen Register zu erfassen. Dieses Register ist aktuell nicht öffentlich zugänglich, aber Behörden auf Anfrage zugänglich. Die Anonymität der klassischen Offshore-Struktur existiert in dieser Form nicht mehr.
Was Gründer konkret vorbereiten sollten
- Steuerliche Vorabberatung durch einen Berater mit Erfahrung im internationalen Steuerrecht, nicht nur im lokalen deutschen Steuerrecht
- Klärung der wirtschaftlichen Substanz: Wo werden Entscheidungen getroffen, wer hat Zugriff auf Konten, wo lebt die Führungsperson
- Bankverbindung frühzeitig organisieren, denn viele Banken haben die Kontoeröffnung für Seychellen-IBCs deutlich restriktiver gestaltet
- Registered Agent und dessen Reputation prüfen, schlechte Dienstleister liefern fehlerhafte Dokumente, was bei Bankgesprächen oder Behördenanfragen zum Problem wird
- Jährliche Compliance sicherstellen, denn die Seychellen haben seit 2021 auch Economic Substance Requirements für bestimmte Aktivitäten eingeführt
Bankverbindung: Die größte praktische Hürde
Wer eine Seychellen-IBC gründet und kein Konto eröffnen kann, hat ein operativ nutzloses Konstrukt. Das ist die größte praktische Herausforderung seit etwa 2018. Europäische Banken haben ihre Compliance-Anforderungen massiv verschärft. Eine IBC auf den Seychellen gilt in vielen Instituten automatisch als erhöhtes Risiko.
Realistisch eröffnebar sind Konten bei Banken in Ländern wie Mauritius, Singapur, Georgien, den Vereinigten Arabischen Emiraten oder bestimmten osteuropäischen Instituten. EMIs, also Electronic Money Institutions wie Wise oder Airwallex, bieten Geschäftskonten für Offshore-Gesellschaften an, haben aber Umsatzlimits und eigene Compliance-Hürden. Wer keinen klaren Verwendungszweck und saubere Herkunftsnachweise vorweisen kann, wird auch hier abgelehnt.
Für wen die Seychellen tatsächlich passen
Eine Seychellen-IBC macht Sinn, wenn sie in eine durchdachte internationale Struktur eingebettet ist. Beispiele aus der Praxis: ein digitaler Unternehmer mit Wohnsitz in Dubai, der eine Seychellen-Holding für mehrere operative Gesellschaften nutzt. Oder eine europäische Unternehmensgruppe, die Lizenzrechte über eine Seychellen-Gesellschaft hält, kombiniert mit einem Substanznachweis, der steuerlich anerkannt wird.
Für den deutschen Angestellten, der nebenher eine Seychellen-Firma gründen will, um Steuern zu sparen, während er in München lebt, funktioniert das nicht. Nicht rechtlich, nicht praktisch.
Die Seychellen sind kein Trick. Sie sind eine legitime Jurisdiktion mit konkreten Vorteilen in konkreten Situationen. Wer den Aufwand für eine seriöse Beratung, eine ordentliche Struktur und laufende Compliance scheut, sollte die Finger davon lassen. Wer es richtig macht, hat ein robustes, international anerkanntes Werkzeug zur Hand.
